Перечисление ндфл с дивидендов назначение

Уплата НДФЛ с дивидендов

Перечисление ндфл с дивидендов назначение

Рассмотрим особенности отражения в программе 1С операций по уплате налоговым агентом НДФЛ с дивидендов в бюджет.

Вы узнаете:

  • как заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в бюджет;
  • как сформировать выписку банка;
  • как проверить взаиморасчеты с бюджетом по НДФЛ с дивидендов.

Порядок уплаты НДФЛ с дивидендов

Налоговые агенты уплачивают НДФЛ с дивидендов:

  • общества с ограниченной ответственностью не позднее дня, следующего за днем выплаты или перечисления дивидендов (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ);
  • акционерные общества не позднее месяца с наиболее ранней из следующих дат (п. 4 ст. 214 НК РФ, ст. 216 НК РФ, п. 9 ст. 226.1 НК РФ):
    • 31 декабря соответствующего года, в котором был удержан налог;
    • даты выплаты денежных средств.

Уплата производится в ИФНС (п. 7 ст. 226 НК РФ):

  • организациями – по месту нахождения организации;
  • обособленными подразделениями– по местонахождению каждого из обособленных подразделений.

Рассмотрим порядок уплаты НДФЛ с дивидендов физического лица в бюджет в программе.

Организация как налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов в виде дивидендов физического лица (резидента РФ) в размере 13%.

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату НДФЛ с дивидендов в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью:

  • Помощника выплаты в документе Начисление дивидендов кнопка Выплатить;
  • Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента, выбирается из справочника Налоги и взносы.

НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя – ИФНС

Получателем НДФЛ с дивидендов является налоговая инспекция. Реквизиты ИФНС необходимо указать в документе Платежное поручение.

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Счет получателя – банковские реквизиты ИФНС, указанной в поле Получатель;
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и наименование получателя. Эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

Нужно контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа.

Необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210102010011000110 «Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации».

КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.

  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация или обособленное подразделение. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика02-налоговый агент;
  • УИН 0, т.к. УИН можно заполнить только из данных налоговых уведомлений или требований об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежаТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый период  МС-месячный платеж, месяц, получения дохода;
  • Год 2018, год, в котором выплачены дивиденды;
  • Месяц03, месяц, в котором выплачены дивиденды;
  • Номер документа0, так как документа, на основании которого производится платеж в бюджет, нет;
  • Дата документа0.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. Значение можно отредактировать, желательно указать НДФЛ с дивидендов;

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Уплата НДФЛ с дивидендов в бюджет

После получения выписки банка нужно сформировать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.

Документ Списание с расчетного счета можно:

  • создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение;
  • загрузить из программы Клиент-банк;
  • загрузить напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • Дата – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • По документу № – номер платежного поручения и от – дата платежного поручения;
  • НалогНДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Отражение в бухгалтерском учете – заполняется автоматически:
    • Счет дебета — 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.
  • Сумма:
    • Разбивка по сотрудникам:
      • Сумма 91 000 руб.;
      •  Сотрудник Иванов Александр Павлович;

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.01 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по НДФЛ с дивидендов погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по НДФЛ с дивидендов

Для проверки расчетов с бюджетом по НДФЛ можно создать отчет Анализ счета по счету 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Задолженность по уплате НДФЛ с дивидендов физического лица отсутствует.

Источник: http://buhpoisk.ru/uplata-ndfl-s-dividendov.html

Ндфл с дивидендов в 2019: сроки, ставка, расчет, формулы, новые примеры

Перечисление ндфл с дивидендов назначение

Перечислить НДФЛ с дивидендов в 2019 году нужно после распределения прибыли. В статье – все сроки, алгоритм расчета налога, актуальные КБК, образцы платежек, бесплатные справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Эти справочники и образцы документов помогут вам вовремя заплатить НДФЛ с дивидендов в бюджет. Скачивайте бесплатно:

НДФЛ с дивидендов в 2019 году считают и перечисляют по особым правилам, которые отличаются, например, от правил перечисления налога с зарплаты или с доходов от предпринимательства.

По НДФЛ с дивидендов в 2019 году установлены особые формула расчета налога, а также специальные реквизиты для платежных документов.

К платежным реквизитам относятся данные налоговой инспекции и плательщика (налогового агента), а также специальные кодировки платежа, в том числе КБК.

Коды бюджетной классификации регулярно изменяются. Так, с 2019 года полностью обновлен документ, устанавливающий КБК по налоговым платежам.   Вот почему, чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе БухСофт.

Программа автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Она сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по НДФЛ

Доходы участников: кому и сколько

Дивидендами признается часть чистой прибыли общества, которая по решению его участников распределена между ними пропорционально их долям в уставном капитале или пропорционально номинальной стоимости принадлежащих им акций.

Пример 1
Участниками ООО «Символ» являются два физлица – россиянин, владеющий 70% уставного капитала, и иностранный гражданин, владеющий 30% уставного капитала. «Символ» распределяет прибыль участникам ежегодно.

По итогам 2018 года прибыль «Символа» после налогообложения составила 300 000 р. По решению двух участников им распределено 50% от годовой чистой прибыли, то есть 150 000 р. (300 000 р. х 50%). Из них каждому участнику «Символа» причитается:

  • россиянину – 105 000 р. (150 000 р. х 70%);
  • иностранцу – 45 000 р. (150 000 р. х 30%).

Не считаются дивидендами выплаты:

  • участникам или акционерам при ликвидации общества в пределах их взносов.
  • участнику или акционеру – некоммерческому юрлицу, если выплата не связана с уставной деятельностью НКО.
  • участникам или акционерам из прибыли общества после налогообложения непропорционально долям их участия.

Для трех вышеназванных платежей участникам или акционерам не действуют налоговые ставки и сроки, установленные для дивидендных выплат.

Как решается вопрос о распределении прибыли в АО и в ООО, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Решение о распределении прибыли

Форма юрлицаКто решаетПериодичность дивидендных выплатСроки для решений
АООбщее собрание акционеров
  • или за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год
  • или только по итогам года
Не позднее 3 месяцев после завершения каждого из периодов
ООООбщее собрание участников
  • или каждый квартал,
  • или каждое полугодие,
  • или только по итогам года

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Размеры налогового платежа различаются в зависимости от:

  • статуса участников-физлиц в качестве налоговых резидентов либо нерезидентов России;
  • статуса юрлица – источника выплаты физлицам.

Для целей налогообложения резидентом России считается физлицо, которое на дату получения облагаемого дохода в течение предшествующих 12 месяцев по календарю находилось в России 183 дня или больше. Если время пребывания в РФ за указанный период составляет менее 183 дней, физлицо считается нерезидентом.

Также по НДФЛ с дивидендов в 2019 году ставка зависит от статуса юрлица – российское или иностранное. Подробнее о налоговых платежах с дивидендных выплат читайте в таблице 2.

Таблица 2. НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставка

№ п/пКто платит физлицуОснование для выплатыСтатус физлицаСтавка НДФЛ с дивидендов в 2019 году
1.Иностранное юрлицоВладение акциями или долямиРезидент13%
2.Российское ОООВладение долямиРезидент (участник)
Нерезидент (участник)15%
3.Российское АОВладение акциямиРезидент (акционер)13%
Нерезидент (акционер)15%

Пример определения ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Как определить статус физлица, чтобы посчитать налог по правильной ставке, покажем на примере. При этом заметим, что датой получения дивидендного дохода в соответствии с НК РФ считается день их выплаты участнику или акционеру.

Пример 2
НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставкаВспомним условие примера 1 и предположим, что «Символ» распределил прибыль за 2018 год двум участникам-физлицам 20 марта 2019 года.

Чтобы выяснить статус получателей дохода в качестве резидентов или нерезидентов, нужно посчитать время их нахождения в России в период с 21 марта 2018 года по 20 марта 2019 года.

Предположим, что за указанный период участник-россиянин выезжал:

  • на конференцию,
  • в командировку,
  • на отдых.

В этом случае при расчете НДФЛ по дивидендам в 2019 году для участника-россиянина все зависит от суммарной длительности его нахождения в России. Периоды его заграничных поездок представлены в таблице.

№ п/пПричина поездкиПериод поездкиДлительность поездки
1.На отдыхАпрель 2018 года20 дней
2.На конференциюМай 2018 года14 дней
3.На отдыхИюль 2018 года8 дней
4.В длительную командировкуСентябрь-ноябрь 2018 года85 дней

Получается, что за период с 21 марта 2018 года по 20 марта 2019 года участник – россиянин находился за пределами России 127 дней (20 дн. + 14 дн. + 8 дн. + 85 дн.). То есть в РФ он пробыл 238 дн. (365 дн. – 127 дн.), а значит, считается резидентом России.

Расчет НДФЛ по дивидендам в 2019 году

Формула для расчета налога зависит от того, получает ли общество, выплачивающее дивиденды, доходы от долевого участия в других юрлицах.

Если АО или ООО, начисляющее дивиденды, получает долевые дивидендные выплаты от иных юрлиц, то налог считают по общей формуле:

Если АО или ООО  не получает долевых дивидендных выплат от иных юрлиц, то налог считают по более простым формулам. Налог с выплаты резиденту:

Налог с выплаты нерезиденту:

Однако и в этих случаях можно применять общую формулу. Все расчеты необходимо оформить справкой бухгалтера:

Пример расчета, какой НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Пример 3
НДФЛ по дивидендам в 2019 году
Продолжим условие примеров 1 и 2 и допустим, что участник-иностранец находится в статусе налогового нерезидента, а «Символ» не имеет долей участия в других юрлицах. В этом случае бухгалтер «Символа» посчитает налог так:

  • с дивидендной выплаты россиянину (резиденту) – в сумме 13 650 р. (105 000 р. / 150 000 р. x 13% x (150 000 р. – 0));
  • с дивидендной выплаты иностранцу (нерезиденту) – в сумме 6750 р. (45 000 р. / 150 000 р. x 15% x (150 000 р. – 0)).

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Российские общества считаются налоговыми агентами по дивидендным доходам участников – физлиц, поэтому удерживают и перечисляют налог в бюджет. Чтобы внести платеж правильно, бухгалтеру АО или ООО нужно действовать по следующем алгоритму.

Шаг 1. Определить, когда дивидендный доход считается полученным по нормам НК РФ.

Если доходы выплачиваются в денежной форме, то фактическая дата их получения – день выплаты. О сроках перечисления части распределенной прибыли участникам и акционерам читайте в таблице 3.

Таблица 3. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Форма юрлицаПолучатель доходаСрок выплаты
АОЧислящиеся в реестре акционеров:
  • номинальный держатель;
  • доверительный управляющий – профучастник рынка ценных бумаг
10 рабочих дней с даты определения получателей дивидендов
Акционеры25 рабочих дней с даты определения получателей доходов
ОООУчастник, учредительУчастник, учредитель
  • или 60 дней с даты принятия решения о распределении прибыли;
  • или в меньший срок – по уставу ООО

Шаг 2. Рассчитать налог на дату получения дохода по вышеприведенным формулам.

Шаг 3. Удержать налог. С денежных доходов налог удерживают при выплате средств акционеру или участнику, а с доходов в неденежной форме – при выплате любых иных денежных доходов.

Шаг 4. Перечислить налог в бюджет не позже, чем на следующий день после его удержания – платежным поручением с правильным кодом КБК.

По ссылке смотрите образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году.

Актуальные КБК дивидендов в 2019 году: НДФЛ

Российские общества – налоговые агенты платят налог в бюджет по следующим КБК:

  • налог – код 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • пеня – код 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • штраф – код 182 1 01 02010 01 3000 110.

При этом КБК дивидендов в 2019 году НДФЛ не зависит от того, по какой ставке был удержан налог (13% или 15%).

Платежка НДФЛ с дивидендов 2019: образец заполнения

Кроме КБК, платежный документ содержит более 20-ти обязательных полей, заполнить которые необходимо строго по правилам, разработанным Банком России. Чтобы не сверяться каждый раз с нормативными документами ЦБ РФ, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежных поручений – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по НДФЛ

Образец платежки с актуальным КБК дивидендов в 2019 году НДФЛ смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Как отразить налог в учете

Пример 4

Продолжим пример 3 и предположим, что участник-россиянин числится в штате «Символа» как наемный сотрудник, а участник-иностранец не работает в «Символе» по трудовому договору. Бухгалтер «Символа» отразит в учете следующие операции:

Дебет 84 Кредит 70

– 105 000 р. – начисление россиянину;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 13 650 р. – налог с дохода россиянина;

Дебет 84 Кредит 75-2

– 45 000 р. – начисление иностранцу;

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «расчеты по НДФЛ»

– 6750 р. – налог с дохода иностранца;

Дебет 70 Кредит 51

– 91 350 р. (105 000 р. – 13 650 р.) – выплата россиянину;

Дебет 75-2 Кредит 51

– 38 250 р. (45 000 р. – 6750 р.) – выплата иностранцу.

Как выплатить доход участникам

Выплатить доход участникам после удержания налога можно в любой форме – деньгами (наличными или безналичным платежом) либо в натуральной форме. Чтобы сделать безналичное перечисление, нужно составить платежное поручение. Актуальный образец платежки на перечисление дохода участнику-физлицу смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать:

Актуальный образец платежки на перечисление дохода участнику-юрлицу смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать:

Также читайте статью о форме платежного поручения 2019 

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1385-ndfl-dividendov-2019

Платежное поручение для перечисления НДФЛ с дивидендов

Перечисление ндфл с дивидендов назначение

Есть множество информации о том, как необходимо оформить платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, но порой источники противоречивы. Дипломированные эксперты предлагают детально рассмотреть, как именно должно быть составлено платежное поручение и какие данные необходимо внести в этот документ.

Удержание НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Удержание подоходного налога с дивидендов, причитающихся на выплату участникам компании, совершается отдельно. Расчет происходит по всем физическим лицам, а затем общие суммы указываются бухгалтером или лицом его заменяющим, в специальных документах.

Дивиденды начисляются собственникам предприятия вследствие того, что в компании имеется нераспределенная финансовая прибыль. Платить налог придется с той части средств, которая не требуется для перечисления на уплату понесенных расходов, а также не пойдет на обеспечение наладки общей предпринимательской деятельности.

Если в компании в 2017 году выплачивается такой вид прибыли, как дивиденды, то это говорит о том, что структура предприятия налажена корректно, а общее управление руководством осуществляется в правильном направлении и максимально эффективно. Если функционирование фирмы несет в себе определенный доход, в том числе дивиденды своим организаторам, нельзя забывать о необходимости выплаты налога.

Вся полученная прибыль от предпринимательского объекта должна быть пропорционально распределена согласно долям всех участников бизнеса. Такие параметры отображаются в Уставе. Естественно, размер перечислений по дивидендам целиком и полностью зависит от того, какую долю конкретный участник имеет от объекта предпринимательской деятельности.

Как и раньше, в 2017 году решение о выплате дивидендов принимается на общем собрании акционеров, если Уставом организации не установлено иное.

Перечисление денежных средств может осуществляться раз в квартал, либо раз в полгода, а также раз в год. Как только участники примут на общем собрании соответствующее решение, выплаты должны быть сделаны не позже двух месяцев со дня подписания документа.

Вот так выглядит корректно заполненный образец платежного поручения при уплате НДФЛ с выплаченных дивидендов (реквизиты компании и банка приведены как пример)

Структура начисления

Все выплаты с дивидендов должны быть произведены непосредственно юридическим лицом, так как именно компания является налоговым агентом. Соответственно, в обязанности бухгалтера входят следующие мероприятия:

  • Произвести начисление сумм для выплаты согласно долям всех участников компании;
  • Осуществить корректный расчет подоходного налога, который требуется перечислить в бюджет города, либо области;
  • Использовать утвержденный специалистами образец платежного поручения;
  • Обеспечить удержание средств и выполнить их перевод в бюджетный орган.

Ставка по налогу

Перед тем, как осуществить перечисление налога, его нужно правильно рассчитать. Процедура расчета НДФЛ с дивидендов утверждена на законодательном уровне и имеет свою неизменную ставку.

Обратите внимание, что ставка завит от того, является ли получатель дивидендов резидентом страны, либо нет.

Для резидентов, на законодательном уровне утверждена ставка НДФЛ в 13 процентов, в ином случае она увеличивается на два процента.

Резидентом является физическое лицо, которое находится на территории нашей страны больше шести месяцев, а точнее 183 суток.

Хотя законодательством утверждено, что НДФЛ с дивидендов необходимо удержать именно с компании, но иногда, в определенных ситуациях осуществить транзакцию средств, в бюджет может сам участник общества.

Подобное может произойти в случае, если участник получил финансовую прибыль за пределами нашей страны.

При этом участник общества самостоятельно производит расчет и перечисляет в бюджет государства конкретную сумму налога с полученных дивидендов.

Расчет суммы перечислений

При расчете подоходного налога, следует иметь под рукой утвержденный образец платежного поручения. Более того, требуется использовать размер ставки НДФЛ с дивидендов, который был утвержден правительством РФ на дату получения прибыли.

Если это произошло в 2017 году, то налог рассчитывается исходя из ставки в 13 процентов. Вообще, в платежном поручении есть вся информация, которая обязательно поможет корректно рассчитать объем уплачиваемого налога.

Ниже мы рассмотрим конкретный пример расчета налога НДФЛ.

Итак, общее собрание компании утвердило выплату дивидендов участнику в размере 100 000 рублей. Как правило, участники являются резидентами, а посему будем использовать ставку, которая равна 13 процентам.

Размер перечислений НДФЛ по дивидендам с указанной суммы составит 13 000 рублей. Выплачивается физическому лицу доход, который будет равен 87 000 рублей.

Если же участник не является резидентом РФ, его финансовый доход уже будет облагаться по ставке в 15 процентов.

Вы всегда можете сформировать платежное поручение с помощью официального сервиса ФНС service.nalog.ru

Платежное поручение — образец

В 2017 году, были введены дополнительные правила, поэтому платежные поручения заполняются по утвержденной схеме. Если посмотреть на образец, можно увидеть все разделы, подлежащие обязательному заполнению данными. Например:

  • Поле с номером 101 должно быть заполнено кодом 02, то есть налоговый резидент;
  • В поле 104 проставляется основной КБК. Как правило, он не меняется и остается таким же, как при получении обычного финансового дохода;
  • В образце присутствует поле 106. В этом разделе следует указать текущий платеж;
  • Далее, в 24-том поле, которое именуется назначение платежа, бухгалтеру требуется указать, что именно будет перечислено в бюджет;

При осуществлении расчета и перечисления дивидендов, а также при исчислении налога, лучше всего отразить все проведенные операции, причем по соответствующим счетам.

Юридическое лицо имеет право отсрочить уплату подоходного налога в том случае, если присутствует встречное требование. Бывает так, что участник не выполнил взятые на себя обязательства по оплате полученного им товара, услуги или не обеспечил возврат взятого займа.

Когда задолженность значительная и превышает, либо равна объему дивидендов, юридическое лицо имеет право не перечислять участнику средства, соответственно удержание НДФЛ практически невозможно организовать. О доходе необходимо в установленные законом сроки сообщить в инспекцию, в ином случае придет квитанция о начислении штрафа.

НДФЛ с дивидендов — образец для 2017 года.docx

Заключение

Хотя образцов платежного поручения предостаточно, лучше использовать апробированный вариант. Если вам потребуется такое платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, рекомендуем обратиться за помощью к специалистам, которые точно предложат оптимальное решение вопроса.

Источник: http://IQinvest.one/platezhnoe-poruchenie-ndfl-s-dividendov.html

Кбк по ндфл с дивидендов в 2019 году: образец платежного поручения

Перечисление ндфл с дивидендов назначение

Дивидендами признается часть чистой прибыли общества, которая по решению его участников распределена между ними пропорционально их долям в уставном капитале или пропорционально номинальной стоимости принадлежащих им акций.

Не считаются дивидендами выплаты:

  • участникам или акционерам при ликвидации общества в пределах их взносов.
  • участнику или акционеру – некоммерческому юрлицу, если выплата не связана с уставной деятельностью НКО.
  • участникам или акционерам из прибыли общества после налогообложения непропорционально долям их участия.

Для трех вышеназванных платежей участникам или акционерам не действуют налоговые ставки и сроки, установленные для дивидендных выплат.

Как решается вопрос о распределении прибыли в АО и в ООО, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Решение о распределении прибыли

Форма юрлицаКто решаетПериодичность дивидендных выплатСроки для решений
АООбщее собрание акционеров
  • или за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год
  • или только по итогам года
Не позднее 3 месяцев после завершения каждого из периодов
ООООбщее собрание участников
  • или каждый квартал,
  • или каждое полугодие,
  • или только по итогам года

Платежка. При уплате налога с дивидендов в платежном поручении укажите КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Его проставляют в поле 104. Код обязательно должен состоять из 20 знаков.

Образец платежного поручения при перечислении НДФЛ с дивидендов в 2018 году

2-НДФЛ. Сумму дивидендов с НДФЛ укажите в разделе 3 справки. Используйте код дохода – 1010 (приложение 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387). Если ваша организация получала дивиденды от других фирм, и вы их учитывали при расчете налога, укажите сумму вычета в разделе 3 справки. Код вычета – 601.

6-НДФЛ. Сумму выплаченных доходов с учетом НДФЛ включите в показатель по строке 020, отдельно сумму дивидендов укажите в строке 025. В строку 040 включите начисленный НДФЛ, а отдельно налог с дивидендов отразите в строке 045. В строке 070 покажите удержанный налог с выплат.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

В 2018 году ставки подоходного налога в отношении дивидендов, выплачиваемым физическим лицам, по-прежнему зависят от статуса получателя дохода:

  • 13% — для учредителя-налогового резидента РФ
  • 15% — для учредителя-нерезидента РФ (если другая ставка не установлена международными договорами об избежании двойного налогообложения)

Налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически находилось на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Таким образом, если на момент выплаты дивидендов учредитель находился на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев, то в 2018 году необходимо брать для расчета ставку НДФЛ с дивидендов в размере 13%.

Расчет налога производится налоговым агентом по каждой выплате дивидендов.

НДФЛ по дивидендам = сумма дивидендов учредителя  общая сумма дивидендов всех учредителей  (общая сумма дивидендов всех учредителей – дивиденды от долевого участия)  налоговая ставка

Пример.

За 2018 год общая сумма дивидендов компании ООО «Гармония» составила 2 000 000 руб., из них:

  • 1 200 000 руб . – Павлову А.А.
  • 800 000 руб. – Ковалевой А.В.

ООО «Гармония» получила дивиденды от долевого участия в ООО «Ветер» в размере 500 000 руб. Данная сумма в расчете НДФЛ не учитывалась.

Решение:

Так как учредители являются налоговыми резидентами, то расчет будет производиться согласно п. 5 ст. 275 НК РФ

  • НДФЛ Павлова А.А. = (1 200 000 : 2 000 000)  (2 000 000 – 500 000)  13% = 117 000

По такому же принципу рассчитывается НДФЛ и для Ковалевой А.В.

  • НДФЛ Ковалевой А.В. = (800 000 : 2 000 000)  (2 000 000 – 500 000)  13% = 78 000

В бухгалтерском учете бухгалтер сделает проводки:

  • Дт 84 Кт 75 «Расчеты по выплате дивидендов с Павловым А.А.»  1 200 000 руб.
  • Дт 75 Кт 68 117 000 руб. – с дивидендов Павлова А.А. удержан НДФЛ
  • Дт 84 Кт 75 «Расчеты по выплате дивидендов с Ковалевой А.А.»  800 000 руб.
  • Дт 75 Кт 68 78 000 руб. – с дивидендов Ковалевой А.А. удержан НДФЛ

В соответствии с п.18 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые в порядке наследования, не облагаются подоходным налогом. Однако на выплату дивидендов это правило не распространяется, так как объектом наследования является право получения денежных средств-дивидендов.

Таким образом, выплачивая дивиденды наследнику акционера в 2018 году, налоговый агент должен удерживать НДФЛ по ставке 13 или 15 % в зависимости от статуса получателя дохода.

Статус предпринимателя не влияет на исполнение компанией обязанности налогового агента. В данном случае при расчете НДФЛ учитывается только один фактор: является ли получатель налоговым резидентом или нет. Т.е. выбираем ставку НДФЛ при выплате дивидендов в зависимости от статуса:

  • если ИП – резидент — берем ставку 13%,
  • если ИП – нерезидент — считаем НДФЛ по ставке 15%.

Если же прибыль получена, решение о выплатах принято, то нужно ее произвести. И в данном случае какого-то особого документа, который должен быть предусмотрен в таком случае, нет.

Поэтому можно использовать следующее:

  • бланк для выплаты денег из кассы или при перечисление на счет;
  • счета акционерам выплаты, которым производятся в безналичной форме.

Прежде чем перейти к заполнению платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов, разберемся со ставкой налога.

Что такое дивиденды — это проценты от чистой прибыли, с которой уплачены уже все налоги, распределенные между учредителями компании, ее участниками или акционерами. Таким образом, для ФНС дивиденды — это такой же доход, с которого берется подоходный налог.

Это значит, что на НДФЛ с дивидендов распространяются все те же положения, что и на подоходный с зарплаты или иных выплат. Поэтому и КБК по НДФЛ с дивидендов, который вы ставите в платежном поручении, совпадает с КБК по НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов:

  • для резидентов РФ (лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) — 13%;
  • для нерезидентов — 15%.

Размеры налогового платежа различаются в зависимости от:

  • статуса участников-физлиц в качестве налоговых резидентов либо нерезидентов России;
  • статуса юрлица – источника выплаты физлицам.

Для целей налогообложения резидентом России считается физлицо, которое на дату получения облагаемого дохода в течение предшествующих 12 месяцев по календарю находилось в России 183 дня или больше. Если время пребывания в РФ за указанный период составляет менее 183 дней, физлицо считается нерезидентом.

Также по НДФЛ с дивидендов в 2019 году ставка зависит от статуса юрлица – российское или иностранное. Подробнее о налоговых платежах с дивидендных выплат читайте в таблице 2.

Таблица 2.НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставка

№ п/пКто платит физлицуОснование для выплатыСтатус физлицаСтавка НДФЛ с дивидендов в 2019 году
1.Иностранное юрлицоВладение акциями или долямиРезидент13%
2.Российское ОООВладение долямиРезидент (участник)
Нерезидент (участник)15%
3.Российское АОВладение акциямиРезидент (акционер)13%
Нерезидент (акционер)15%

Как определить статус физлица, чтобы посчитать налог по правильной ставке, покажем на примере. При этом заметим, что датой получения дивидендного дохода в соответствии с НК РФ считается день их выплаты участнику или акционеру.

Формула для расчета налога зависит от того, получает ли общество, выплачивающее дивиденды, доходы от долевого участия в других юрлицах.

Таким образом, дивиденды – это выплаты в пользу, например, учредителя юридического лица. Также получателем дивидендов может быть организация (например, ООО), если она является акционером (участником) другой организации. В этой части в 2017 году никаких изменений не было. При этом решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст.

Следовательно, можно использовать типовые бланки, которые заполняются при выплате денег из кассы или при перечислении средств с расчетного счета. При этом имейте в виду, что выплачивать дивиденды акционерам деньгами нужно в безналичной форме.

.

Вернуться назад на Дивиденды 2018Платежное поручение используется при переводе средств на другой счет для оплаты налогов, выплаты дивидендов, заработной платы и т. д.

Производства, которые по объему выпуска являются единичными или средними могут оформить поручение через банк. Крупные организации могут формировать и отправлять любое поручение через интернет-банк.

Для небольших организаций доступны программы, которые облегчают создание поручения.

Тем не менее стоит внимательно относиться к заполнению каждого пункта. Особое внимание следует уделить следующим реквизитам: • Наименованию банка получателя; • Счету казначейства (Федерального).

Образец платежного поручения КБК НДФЛ с дивидендов в 2018 году практически не отличается от платежки с другим назначением. Все номера, коды, подписи и печати остаются неизменными.

Что такое КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога. Он включает в себя всю полноту информации о данном платеже:

  • куда идет уплачиваемая сумма;
  • кто получатель денег;
  • вид платежа;
  • назначение перечисления;
  • кто плательщик.

Важно! Ошибка в платежном поручении с КБК по НДФЛ автоматически ведет к тому, что деньги не будут перечислены по нужному адресу. То есть ФНС будет считать вас должником по данному налогу.

Дело в том, что в настоящее время перечисление НДФЛ происходит компьютерным способом с помощью специальной налоговой программы. И КБК является своеобразным электронным адресом. Если код по НДФЛ с дивидендов будет указан неверно, машина отправит деньги в счет иного налога. Получится, что в одном месте у компании переплата, в то время как по НДФЛ недоплата.

Кбк по ндфл с дивидендов 2019

Внимание! КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если компании все-таки придется уплатить пени или штрафы, то КБК будет уже иной. Поэтому давайте обратимся к таблице, где мы собрали все КБК, действующие в 2019 году, которые могут вам пригодиться, если речь идет о НДФЛ с дивидендов.

Что уплачиваем

КБК по НДФЛ с дивидендов*

НДФЛ с дивидендов

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ с дивидендов

182 1 01 02010 01 2100 110

Проценты по НДФЛ с дивидендов

182 1 01 02010 01 2200 110

Штрафы по НДФЛ с дивидендов

182 1 01 02010 01 3000 110

*Спешим отметить, что точно такие же КБК нужно указывать компании в платежном поручении во всех случаях, если речь идет о перечислении НДФЛ.

Внимание! Заполняйте платежки в программе “Бухсофт”. Программа подключается к банк-клиенту и автоматически вносит нужный КБК для платежа. Программа “Бухсофт” – обычная бухгалтерская программа, но с заботой. Круглосуточная поддержка по профессиональным и техническая вопросам, встроенная правовая база – все это реализовано в программе на высоком уровне. 

Пробовать программу “Бухсофт”

Кбк по ндфл с дивидендов в платежном поручении 2019 года: образец

Приступая к образцу платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов, рассмотрим один пример, который потом и внесем в платежку.

Пример. Ю.Д. Воробьев и А.М. Болтунов числятся участниками ООО «Улыбка». Оба участника постоянно проживают в РФ, и, разумеется, являются ее резидентами. Их доля в уставном капитале ООО «Улыбка» распределена следующим образом:

  • Ю.Д. Воробьев — 60%;
  • А.М. Болтунов — 40%.

В декабре 2019 года фирма получила и распределила прибыль в размере 200 000 руб. Теперь нужно посчитать НДФЛ с дивидендов. Так как оба участника компании резиденты РФ, то к их доходам применима ставка 13%.

Подоходный налог с дивидендов Воробьева: 200 000×60% х 13% = 15 600 рублей.

Подоходный налог с дивидендов Болтунова: 200 000×40% х 13% = 10 400 рублей

Сумма к уплате в ФНС = 15 600 + 10 400 = 26 000 рублей.

Заполним платежное поручение, не забыв указать КБК по НДФЛ с дивидендов.

Будьте внимательны! КБК всегда ставится в поле 104 платежного поручения (смотрите образец).

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Если срок уплаты НДФЛ с дивидендов просрочить, то фирму ждет наказание. Однако срок выплаты налога напрямую связан с организационно-правовой формой компании.

  • Для ООО — срок уплаты, следующий день, после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • Для АО — срок уплаты НДФЛ равен 1 месяцу со дня выдачи дивидендов.

Что делать, если ошиблись с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Когда через руки компании проходит множество платежек с разными кодами бюджетной классификации, ошибиться в написании КБК по НДФЛ с дивидендов очень просто. К счастью, ошибку можно исправить без существенного ущерба для организации, если предпринять правильные шаги.

В первую очередь нужно подать заявление в территориальное отделение ФНС. Такую возможность указал Минфин в своем письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145. Заявление пишется в свободной форме, но в нем нужно отметить:

  1. Номер и дату платежного поручения с ошибочным КБК;
  2. Сумму платежа, его вид;
  3. Непосредственно неправильный код;
  4. Нужный КБК.

Образец заявления в ФНС при ошибочном указании в платежке КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Важно! При ошибочном указании КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении не нужно платить налог повторно.

Не выписывайте еще одну платежку с правильным КБК. Это не нужно, ФНС сама перераспределит денежное поступление по нужному адресу. Самое главное, это вовремя написать заявление.

Имейте также в виду, что ошибка в КБК по НДФЛ может повлечь за собой начисление пени. Но не спешите их уплачивать. Если ИФНС уточнит ваш платеж, то все пени будут сняты. Но это условие выполнимо, только если платежное поручение с ошибочным КБК было выписано своевременно.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160962-kbk-po-ndfl-s-dividendov-v-2019-godu-obrazets-platejnogo-porucheniya

Институт права