Можно в договоре указывать ндс предусмотренный законодательством

Как прописать в договоре повышение НДС с 2019

Можно в договоре указывать ндс предусмотренный законодательством

С 2019 года увеличится ставка налога на добавленную стоимость. То, что раньше облагалось 18 – процентным НДС, с 1 января будет облагаться 20 процентным налогом. Расскажем, какую роль играет изменение НДС в контракте по 44-ФЗ, и как подготовится к новому порядку работы. Читайте, кто может избежать дополнительных бумаг к контракту, и в каких случаях нужно будет заключать допсоглашения.

Почему НДС в контракте нужен даже этапе планирования

НДС – это налог, который платит в бюджет страны ваш поставщик. А вы, если тоже являетесь плательщиком НДС – берете налог к вычету. Вы планируете закупки, а значит, заранее должны представлять, сколько будет стоить то, что вы планируете приобрести.

Для этого вы чаще всего пользуетесь приоритетным методом обоснования НМЦК – методом анализа рынка.

И когда запрашиваете коммерческие предложения у поставщика – вы должны включить в запрос как можно большее количество информации.

Например, вы указываете, что цена товара должна включать в себя стоимость доставки, погрузочно-разгрузочные работы, но забываете упомянуть налоги и сборы. Что это означает для вас как для заказчика?

Это означает, что на деле в счете поставщика цена будет больше, чем указано в его коммерческом предложении, если вы решили провести закупку у едпоставщика.

Потому что в запросе коммерческого предложения вы не просили предоставить цену с учетом, в том числе, налогов и сборов. А значит, выведенная вами на основе коммерческих предложений цена недостоверна.

Вот почему вы должны иметь представление о ставке НДС еще на этапе планирования.

С 1 января 2019 года обычную ставку НДС увеличили с 18 до 20 процентов. Изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

При этом в документе не предусмотрели никакого переходного периода. По этой причине у заказчиков и поставщиков возникают вопросы, которые требуют разъяснений.

Мы смоделировали 10 ситуаций по самым актуальным вопросам и рассказали о том, что делать с новой ставкой НДС.

Вот лишь некоторые из них:

Ндс 20 процентов: как быть с заключенными контрактами

Чем опасно изменение цены контракта после повышение НДС? Повышение ставки НДС вызывает больше всего вопросов по переходящим контрактам. Например, вы подписали контракт в 2018 году, когда ставка налога была 18 процентов. Но исполнение контракта рассчитано еще и на 2019 год. А в 2019 ставку уже будет другой, она будет выше и составит 20 процентов.

Что это значит? Как указывать НДС в контрактах с 01.01.

2019? Это значит что поставщик в первичных документах – счетах-фактурах и товарных накладных будет выставлять вам цену с суммой НДС, которая отличается от той, что указана в контракте.

Поступить иначе он не может – он нарушит налоговое законодательство. Но сумма налога в первичных документах по факту будет отличаться от суммы НДС, которая указана в контракте.

Что означает для поставщика повышение ставки НДС? На кого ляжет новая налоговая нагрузка и как указывать НДС в договорах переходящих на 2019 год? Ответы на эти и другие вопросы смотрите в статье «Новый НДС в контрактах – руководство к действию для поставщика»

Значит нужно менять условия контракта. Но по закону о контрактной системе менять существенные условия контракта нельзя, а цена – это существенное условие. К тому же повышение ставки НДС не является непреодолимым обстоятельством, из-за которого можно было бы пойти на рисковый маневр. Рассмотрим, как быть со ставкой НДС по переходящим контрактам.

Ставку НДС повысили. На первый взгляд ничего особенного, налоги повышают чуть ли не каждый год. Вероятно, в магазинах все подорожает. Теперь задумайтесь: почти во всех контрактах, которые вы заключаете, вы указываете суммы налогов.

Кроме того, при расчете НМЦК налоги тоже надо учитывать.

А если контракт заключили с прежней ставкой, а он переходящий? А если поставщик потребует цену поднять, заключали-то по прежней ставке? И вот теперь, когда вы осознали весь масштаб трагедии, читайте, как обойтись без трагедий вообще. Статья спасет вас от больших неприятностей.

8 ответов на вопросы про НДС в контрактах

Изменение цены контракта в связи с изменением ставки НДС

Нужно ли увеличивать цену контракта в связи с увеличением ставки НДС? Нужно учесть, что, несмотря на все налоговые изменения, цена контракта должны остаться прежней, меняется не цена, а ее структура. И новая налоговая нагрузка ложится не на вас, как на заказчика, а на вашего поставщика. Условия по НДС в контракте не универсально, все указывают ее по-разному.

И в случае если у вас не указана сумма НДС, а указано «НДС по действующей ставке» – вы можете ничего не менять в контракте. Поскольку сумма НДС будет отражена только в первичных документах, и не будет расходиться с условиями контрактов, в которых она вообще не указана.

Если сумма НДС отражена цифрами – придется заключить дополнительное соглашение по новому НДС. При этом не меняется стоимость товаров, работ, услуг, а новые 2 процента налога доплачивает в бюджет поставщик, а не заказчик.

Если в вашем контракте указана прямая ссылка на статью налогового законодательства, которую изменил федеральный закон № 303-ФЗ – менять ничего не надо. Обычно формулировка выглядит так: « ставка НДС в соответствии со статьей …». Статьи НК обновились, но ссылка на них в вашем контракте – актуальная. Значит, вы можете не заключать дополнительное соглашение.

Подняли только 18 – процентный НДС. А вот 10 процентный налог и льготную ставку НДС не меняли, поэтому те, у кого в контракте указана льготная ставка или 10 процентов налога, могут также ничего не менять в условиях контракта.

Какую ставку НДС применять, зависит от продукции, которую реализуете. Кроме того, учитывайте правила, по которым определяете налоговую базу. Какие ставки и когда применять при закупках, смотрите в таблице.

Смотреть таблицу

Источник: https://www.pro-goszakaz.ru/article/103247-qqq-18-m10-nds-2019

Обязательно в договоре указывать ставку ндс

Можно в договоре указывать ндс предусмотренный законодательством

Негативные налоговые последствия в этой ситуации возможны как для покупателя, так и для продавца. Продавец, не являющийся плательщиком НДС, уплатит в бюджет соответствующую сумму этого налога. Это прямо предусмотрено пункта 5 статьи 173 НК РФ и подтверждено письмами Минфина России и . Кроме того, продавец: — представляет декларацию по налогу на добавленную стоимость ( и НК РФ).

Отметим, что до 1 января 2014 года данный вопрос являлся спорным из-за неоднозначной трактовки норм НК РФ.

Москве и )

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

В обычной жизни это приводит к тому, что при отгрузке НДС фактически платится только с разницы между авансом и финальным расчетом. Если же аванс был 100%-ным, то дополнительный НДС фактически не уплачивается. Аналогично – покупатель предъявляет к вычету НДС, уплаченный в составе аванса, а затем при принятии к вычету НДС с приобретенного товара восстанавливает входящий НДС с аванса.

Аванс получен в 2019 году, а отгрузка произошла в 2019 году В этом случае формируется ситуация, при которой НДС с полученного аванса исчислялся по ставке 18%, а НДС с отгрузки будет исчисляться уже по ставке 20%.

Какие формулировки договоров позволяют не переплачивать налоги по сделке

Безопасный вариант:чтобы избежать споров, в договоре можно указать строго индивидуальные условия сделки.

д. Подобные нюансы следует закрепить в маркетинговой политике.

При заключении договора указывают конкретную стоимость товара, работы или услуги, а затем делают ссылку на этот документ.

Формулировка может быть следующей:

«Арендная плата составляет столько-то, что соответствует условиям маркетинговой политики ООО “Компания” от 01.01.09, которая является неотъемлемой частью настоящего договора»

.

Обязательно ли в договоре указазывать ндс

Случается, что компании при заключении договора забывают прописать сумму НДС, указывают неверную его ставку или ошибочно отражают в договоре причитающуюся к уплате покупателем сумму этого налога (см. врезку ниже).

Например, необоснованно применяют пониженную ставку или же, наоборот, забывают про льготу.

Рассмотрим, в каких случаях отсутствие четко прописанной суммы НДС в договоре или указание неверной ставки может оказаться рискованным с налоговой точки зрения как для продавца, так и для покупателя.

Отражение НДС в договоре

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах«Системы Юрист». Ситуация: «Нет,не может. Если стороны в договоре не укажут,что НДС должен быть уплачен сверх согласованной цены товара,то будет считаться,что этот налог входит в эту цену(если иное не следует из прочих условий договора и обстоятельств,предшествующих его заключению)*.

Такую позицию сформулировал Пленум ВАС РФ в постановления от 30 мая 2014 г. № 33 „О некоторых вопросах,возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел,связанных с взиманием налога на добавленную стоимость“.

Какие формулировки включить в договор, чтобы не позволить продавцу потребовать НДС сверх цены

Цену договора продавцы могут пересмотреть по ряду причин. К примеру, если они приобрели дорогостоящее оборудование, НДС будет начислить выгодно.

Продавец безналоговых товаров, работ, услуг в этом случае должен делить входной НДС, приходящийся на такие операции (п.

2–4 ст. 170 НК РФ). Однако он может потерять право на льготу или применение спецрежима, но узнает об этом уже после заключения и исполнения контракта.

Или же продавец подтвердить условия, которые позволяют применить ставки 0 и 10 процентов, не сможет.

Продавец вправе взыскать НДС с покупателей сверх цены, которую ранее согласовали в договоре, ссылаясь на пункт 1 статьи 168 НК РФ. В нем указано, что налог на добавленную стоимость предъявляют дополнительно к цене товаров, работ, услуг, следовательно, налог — не часть цены.

Рекомендуем прочесть:  Гибдд и цвет машины

Поэтому если изменились условия, по которым НДС не начисляли, его можно предъявить к уплате дополнительно.

Договор без НДС: последствия

Однако помимо таких документов есть и другие, предусматривающие совершение операций, но не имеющие унифицированной формы. Порой требования к их оформлению носят условный характер, например договор.

Выделение НДС в нем необязательно при продаже товаров (работ, услуг) организациям, применяющим спецрежим, либо если компания приобретает (ввозит) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, используемые для: – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению или освобожденных от налогообложения (подп.

1 п. 2 ст. 170 НК РФ); – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ); – производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ (подп.

Ошибка при указании НДС в договоре чревата налоговыми доначислениями (Мисникович Л.Н., Меских К.Л.)

На это прямо указывают нормы п.

п. 1 и 2 ст. 450 ГК РФ. Самостоятельное (без вмешательства суда) изменение (в отношении цены) и расторжение договора возможно только по соглашению сторон.Неплательщик НДС выделил сумму этого налога в договореКомпании, применяющие специальные налоговые режимы, освобождены от уплаты НДС (п.

3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Если в договоре с поставщиком, не являющимся плательщиком НДС, сумма этого налога выделена отдельно, велика вероятность, что бухгалтер при выставлении счета-фактуры также выделит сумму этого налога отдельной строкой.

Источник: http://domzalog.ru/objazatelno-v-dogovore-ukazyvat-stavku-nds-66644/

Если ндс не предусмотрен указать основание

Можно в договоре указывать ндс предусмотренный законодательством

Если ндс не предусмотрен указать основание

Продавец по своему решению соглашается или отказывает в такой просьбе, при этом он не получит никаких обязанностей и ничего не потеряет. Для этого правильно заполняйте документ.

Раньше в счетах указывали «НДС не облагается», но сейчас в полях 7 и 8 проставляются пометки «Без НДС».

Регистрировать счет-фактуру в книге продаж им не требуется, но при желании зарегистрировать документ, право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу покупок, так как налог в ней отсутствует. При отсутствии налога нечего принимать к вычету, и использовать его не получится даже при наличии оформленных документов.

Оформляя договор, указывайте предмет договора, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание цены договора без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога.

Если ндс не облагается указать основание

Таким образом, сумма НДС по существу является составной частью цены договора наряду с ценой товара, работы, услуги, имущественного права, являющихся предметом договора, если поставщик (подрядчик, исполнитель) является налогоплательщиком этого налога или налоговым агентом, обязанным предъявлять своему контрагенту к уплате сумму НДС.

При этом предъявление НДС к уплате заказчику (покупателю) является обязанностью, предусмотренной налоговым законодательством, исполнение которой не зависит от того, выделена ли сумма этого налога в договоре.

Выполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) налоговых обязанностей не может являться предметом соглашения между участниками гражданских правоотношений и не подлежит контролю со стороны покупателя (заказчика).

Если вы не обязаны платить налог, указывайте «без НДС» или «НДС не облагается» и основание освобождения от налога.

Когда продавец применяет спецрежим и освобожден от НДС, он указывает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не облагается», аналогичную пометку оставляют компании, выполняющие сделки, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ.

В договоре нужно сделать ссылку на факт освобождения организации-продавца от уплаты налога.

Как правило, конфликтных ситуаций в данном случае не бывает, так как необходимость исчислять НДС отсутствует, и выделять НДС в цене договора не обязательно.

Налогоплательщики, которые не платят налог на основе ст.

145 НК РФ, при реализации товаров обязательно составляют счета-фактуры, не выделяя НДС. При этом на документах пишут «Без НДС», аналогичная пометка проставляется в договоре.

Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Следовательно, если организация – поставщик товара применяет УСН и не признается плательщиком НДС, в договоре с покупателем – российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается».

Организации, признаваемые налогоплательщиками НДС, на основании ст.145 НК РФ вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. При этом при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст.

Поэтому в счетах на оплату и актах об оказанных услугах может быть предусмотрено, что стоимость услуг НДС не облагается, но обязанность указывать в этих документах такие сведения у сторон контракта отсутствует.

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом: — Энциклопедия решений. Учет НДС при определении цены контракта по Закону N 44-ФЗ.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ерин Павел

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Александров Алексей

25 мая 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

В случае если ндс не облагается указать основание

Такую правовую позицию, в основном, разделяют и судьи, приходя к выводу о том, что установленная в контракте стоимость оплаты выполнения работ является обязательством заказчика оплатить контракт в установленном размере при надлежащем его исполнении.

Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя торгов вне зависимости от применения системы налогообложения у победителя.

Возможность уменьшения цены контракта со стороны заказчика на сумму НДС при условии применения победителем конкурса УСН Законом N 44-ФЗ не предусмотрена.

Источник: https://plbarber.ru/esli-nds-ne-predusmotren-ukazat-osnovanie/

Какие формулировки договоров позволяют не переплачивать налоги по сделке

Можно в договоре указывать ндс предусмотренный законодательством

Формулировки условий договоров нередко влияют на уплату налогов по сделке. В одних случаях это предусмотрено Налоговым кодексом, в других – продиктовано требованиями налоговиков.

В большинстве случаев, действительно, проще включить в договор условие, которое не имеет значения для взаимоотношений сторон, но помогает избежать претензий. Ряд таких условий может содержаться в любом из соглашений (о них – в этой статье), другие предусмотрены для конкретных сделок (см. статью «Условия трех популярных договоров, которые избавят от налоговых рисков»).

Цена в договоре отличается от цен поставщика по другим сделкам

Разница в ценах более чем на 20 процентов может быть опасна для обеих сторон (ст. 40 НК РФ). Если цена слишком занижена, налоговики могут доначислить выручку и налоги с нее продавцу. Если же цена завышена, то часть расходов покупателя может быть признана необоснованными, хотя на практике такие претензии редко встречаются.

Безопасный вариант:чтобы избежать споров, в договоре можно указать строго индивидуальные условия сделки. Тогда подобрать для сравнения другие операции будет затруднительно.

Например, условие о цене аренды может зависеть от срока, перечня предоставляемых услуг, условий оплаты, площади дополнительно сдаваемых в аренду складских помещений, наличия персонального входа и т.д.

Кроме того, цены могут варьироваться исходя из индивидуальных характеристик помещений: от этажности, высоты потолков, геометрии помещений, близости лифтов, наличия санузлов, расположения окон и дверей и т.

 д.

Подобные нюансы следует закрепить в маркетинговой политике. При заключении договора указывают конкретную стоимость товара, работы или услуги, а затем делают ссылку на этот документ.

Формулировка может быть следующей: «Арендная плата составляет столько-то, что соответствует условиям маркетинговой политики ООО “Компания” от 01.01.09, которая является неотъемлемой частью настоящего договора».

В составе цены указана точная ставка или сумма НДС

Нередко в договоре содержится формулировка «стоимость столько-то, в том числе НДС, рассчитанный по ставке 18 процентов, в такой-то сумме».

В чем опасность: реально сумма НДС может оказаться гораздо меньшей, чем исчисленная расчетным способом. Например, когда продается имущество, в стоимость которого продавец ранее уже включил налог. В этом случае НДС с продажи должен рассчитываться с разницы между ценой реализации и стоимостью этого имущества (п. 3 ст. 154 НК РФ).

В качестве примера можно привести постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.07.08 № А56-13117/2007. В нем судьи признали факт неосновательного обогащения продавца, получившего излишнюю сумму налога. Между тем покупатель все-таки потерял львиную долю вычета по НДС. Суд поддержал иск покупателя в его требовании вернуть ему излишне уплаченную сумму налога

Безопасный вариант: во избежание рисков в договоре можно указать общую цену и тот факт, что НДС начисляется сверху. Например, «Стоимость товара составляет 1 000 000 (один миллион) рублей плюс НДС». Но не указывать ни ставку, ни сумму налога. Они будут фигурировать уже в счете-фактуре.

В договоре не предусмотрена возможность перечисления предоплаты

В этом случае покупатель не сможет получить вычет НДС по предоплате, если таковая все-таки будет произведена. Таковы нормы пункта 9 статьи 172 НК РФ. При этом продавец по-прежнему будет обязан перечислить налог в бюджет с полученного аванса.

Безопасный вариант:предусмотреть возможность перечисления пред- оплаты без указания конкретной суммы. Против такой возможности не возражает и Минфин России (письмо от 06.03.09 № 03-07-15/39). В этом случае покупатель сможет принять к вычету сумму НДС, указанную в счете-фактуре продавца.

Для аванса в договоре установлена конкретная сумма

Риск заключается в том, что на самом деле клиент может перечислить иную сумму предоплаты. И неизвестно, сочтут ли инспекторы выполненным условие о том, что для получения вычета покупателем сумма аванса должна быть предусмотрена договором (п. 9 ст. 172 НК РФ). Судебной практики по этому вопросу пока нет, но вероятность претензий нельзя исключать.

Безопасный вариант: если в договоре все же была указана одна сумма, а перечислена другая, то лучше составить допсоглашение. В новой редакции можно указать размер предоплаты, реально перечисленный покупателем по договору, и распространить действие соглашения на отношения сторон с даты заключения договора.

Формулировка может быть следующей: «Стороны договорились о ниже- следующем: изменить п. 2.2 договора, изложив его в следующей редакции: . В силу статьи 425 ГК РФ стороны пришли к соглашению, что условия настоящего соглашения применяются к отношениям сторон с даты заключения основного договора».

Получение скидки или премии не связано с выполнением каких-либо условий договора

Например, указано, что «по итогам года покупатель получает скидку на все покупки начиная с 01.01.09 в размере 3 процентов».

При таком соглашении продавец не сможет учесть сумму скидки или премии, предоставленную или выплаченную постфактум, в составе налоговых расходов. Ведь в пункте 19.

1 статьи 265 НК РФ прямо прописано, что расходы уменьшают только те скидки или премии, получение которых связано с выполнением условий договора (письмо Минфина России от 02.05.06 № 03-03-04/1/411).

Заметим, это не связано с ситуацией, когда скидка предоставляется в момент продажи товара, работы или услуги – в этом случае имеет место снижение цены.

Безопасный вариант: чтобы избежать проблемы со скидкой постфактум, необходимо для ее получения предусмотреть некие условия, которые могут быть зафиксированы как в договоре, так и в дополнительном соглашении.

Например, покупка определенного объема продукции за такой-то срок. Или оплата по договору до такого-то числа. Или вывоз товара раньше установленного срока (к примеру, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 09.10.

08 № 09АП-10932/2008-АК).

Подобное условие может звучать так: «При приобретении за квартал товара на сумму свыше 5 000 000 (пяти миллионов) рублей без учета НДС покупатель имеет право на получение скидки в размере 10 процентов от всего объема закупок за отчетный квартал».

В договоре предусмотрена обязанность при просрочке уплатить неустойку

Эта ситуация опасна для той стороны, которая имеет право истребовать сумму штрафов. Если она этого не сделает, чтобы не портить отношения с контрагентом, то рискует возникновением претензий со стороны налоговиков.

В споре инспекторы ссылаются на статью 317 НК РФ, согласно которой доходы в виде штрафов, пеней и иных санкций должны отражаться в соответствии с условиями договора. То есть в момент возникновения права на их получение.

Хотя суды чаще встают на сторону налогоплательщиков, вероятность конфликта очень велика (постановления федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского от 03.07.06 № Ф04-7697/2005(24094-А27-26), Северо-Западного от 19.10.

07 № А56-56889/2005 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 27.03.08 № 2312/08) округов).

Безопасный вариант:стороны могут указать, что контрагент обязан уплатить неустойку только после предъявления требования от другой стороны. То есть пока это право не заявлено компанией, налоговики не смогут вменить ей доход.

Условие о неустойке можно сформулировать так: «В случае просрочки оплаты исполнитель вправе потребовать от заказчика уплату неустойки в размере 0,01 процента от общей стоимости услуги без учета НДС за каждый день просрочки. До предъявления такого требования обязанности по уплате не возникает».

Договором предусмотрена возможность бесплатного использования имущества

При купле-продаже или оказании транспортных услуг компания-продавец нередко передает покупателю в пользование какое-либо имущество. Например, холодильники с фирменным логотипом, стеллажи, различные контейнеры для хранения товара и т. д. При этом никакая плата за эту услугу не взимается.

У передающей стороны с этой ситуации появляется риск доначисления НДС.

 Такие условия договора воспринимаются чиновниками как безвозмездное оказание услуг по аренде, которое облагается НДС на основании пункта 1 ста- тьи 146 НК РФ (письмо Минфина России от 05.05.09 № 03-07-11/133).

Кроме того, в налоговом учете поставщик не сможет начислять амортизацию по имуществу, переданному в безвозмездное пользование (п. 3 ст. 256 НК РФ).

Безопасный вариант: для снижения риска в договоре лучше указать, что пользование является возмездным, а сама плата входит в договорную стоимость основного предмета договора. Например, «На период действия настоящего договора поставщик обязуется передать покупателю оборудование, необходимое для хранения товара. Стоимость аренды оборудования включается в стоимость товара».

В договоре прямо не установлен день оплаты либо порядок оплаты поставлен под условие

Такая ситуация может сложиться, если в договоре порядок оплаты зависит от чего-либо. Например, «на основании выставленного счета» без указания конкретной даты.

Вопрос особенно актуален для налогоплательщиков, создающих резервы по сомнительным долгам. Компания может неверно определить день возникновения долга и, соответственно, сумму, которую можно включить в резерв. Ситуация еще больше усложняется при повторном выставлении счета продавцом.

Кроме того, налогоплательщик может не учесть норму пункта 2 статьи 314 ГК РФ, согласно которой при отсутствии срока исполнения обязательства оно должно быть исполнено в течение семи дней.

Если при определении даты возникновения долга все же будет допущена ошибка, то при проверке инспекторы доначислят налоги, пени и привлекут к налоговой ответственности.

Показательным является постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.09.09 № А82-77/2009-20, в котором выиграли налоговики. Спорная задолженность была исключена из резерва по сомнительным долгам, а компании доначислен налог на прибыль.

Безопасный вариант: для снижения риска необходимо четко прописать в договоре срок оплаты либо указать крайний срок платежа. Например, «оплата производится в течение трех календарных дней после выставления счета. Счет выставляется не позднее 25-го числа каждого месяца».

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1818-kakie-formulirovki-dogovorov-pozvolyayut-ne-pereplachivat-nalogi-po-sdelke

Как правильно указать в договоре что ндс не облагается

Можно в договоре указывать ндс предусмотренный законодательством

Как правило, ИП не платят НДС в силу того, что предприниматели применяют специальные режимы налогообложения, в рамках которых освобождаются от уплаты НДС. В частности, Вы можете не платить НДС, если используете патентную систему, «упрощенку» или платите вмененный налог.

Во всех перечисленных случаях уплата единого налога заменяет уплату НДС. То есть, если Вы зарегистрировали ИП и используете один из упрощенных режимов, то в договоре сумму НДС Вам указывать не нужно.

Образец заполнения договора Как мы говорили выше, Вы имеете право составлять договор в той форме и с теми условиями, которые удобны Вам и второй стороне, и которые соответствуют сути сделки.

Если Вы оказываете услуги, не облагаемые НДС или освобожденные от налога, то в графе «Стоимость услуг» Вы можете указать «без НДС». Образец заполнения договора представлен в примере ниже. Пример №2.

Договор без ндс: образец для ип и ооо

Организации, признаваемые налогоплательщиками НДС на основании ст.145 НК РФ, вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. При этом при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст.


145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».
В ст.

149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). По нашему мнению, в случае, если организация осуществляет операции, перечисленные в указанной статье НК РФ, в договоре с покупателем указывается «НДС не облагается».
Разумова И.В.

ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения.

Банк экспертных заключений

Важно Бухгалтером «Сферы» определен размер НДС по расчетной ставке: 18.314 руб. *18 / 118 = 2.794 руб. «Базе» выставлен счет-фактура: Наименование Цена НДС Стоимость Бумага А4 15.520 руб. 2.794 руб. 18.314 руб. ИТОГО: 18.314 (восемнадцать тысяч триста четырнадцать) руб.
00 коп, в т.ч.

Внимание К примеру, в тексте деловой переписки прямо говориться о том, что сумма, указанная в договоре, не включает НДС и налог следует дополнительно приплюсовать к стоимости, указанной в договоре. Также в тексте соглашения может быть указано следующее: «Стоимость услуг по договору составляет руб.
без НДС.

Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

Указание ндс в договоре

Пример 1 Допустим, в договоре на товар, облагаемый НДС, установлена цена 350 000 руб. При этом указание на то, что цена включает НДС, или на то, что покупатель должен уплатить НДС дополнительно к цене договора, отсутствует.

Покупатель доплачивать налог отказался. В этой ситуации вы должны будете выделить НДС по расчетной ставке, допустим 18/118: 350 000 × 18/118 = 53 390 руб. Эту сумму вы предъявите покупателю и уплатите в бюджет.

При этом в документах следует указать:

  • стоимость ТРУ без НДС — 296 610 руб.;
  • НДС по ставке 18% — 53 390 руб.;
  • итоговую стоимость — 350 000 руб.

Цена уточняется в допсоглашении к договору. Пример 2 Допустим, что в договоре установлена цена аренды нежилого помещения 350 000 руб.

в месяц, при этом в договоре указано, что НДС не уплачивается в связи с применением УСН. Арендодатель утратил право на УСН в последнем месяце квартала.

Как прописать в договоре ооо что услуги не облагаются ндс

Если НДС в договоре отсутствует, то предполагается, что предъявляемая покупателю сумма налога выделяется продавцом из указанной в договоре цены по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Подробнее см. «Как рассчитать НДС, если сумма налога не выделена в договоре?».

Соответственно, от покупателя вы получите сумму, указанную в договоре. Предъявить НДС дополнительно вы сможете только в том случае, если покупатель согласится с увеличением цены и перечислит налог добровольно (согласие на изменение цены можно оформить допсоглашением).
Если же он откажется, потребовать уплаты налога или взыскать его через суд вы не сможете.

Договор без ндс: спорные моменты и оформление расчетов

В избранноеОтправить на почту Договор без НДС — это может быть нормально, если продавец не платит налог в связи с применением льготы или спецрежима. Ведь если договор без НДС законен, значит, налога нет.

Если же неуказание НДС в договоре — упущение, то возможны негативные последствия. Расскажем о них подробнее. Договор без НДС: общее правило Когда можно/нужно исчислить НДС сверх цены договора Что у покупателя Итоги Договор без НДС: общее правило Общее правило для данной ситуации сформулировал Пленум ВАС РФ в п.

17 постановления от 30.05.2014 № 33 (далее — постановление № 33). Пленум подчеркнул, что наличие оговорки об НДС в договоре — забота продавца. Ведь именно на нем лежит обязанность предъявить налог покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). Отсюда следует, что сумма НДС должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены.

Как корректно выставлять счет от ип к ооо и составить договор

  • это следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора (к примеру, из деловой переписки и т. д.).

См.

также материалы «НДС исчисляется сверх договорной цены, только если это прямо следует из договора или обстоятельств, предшествующих его заключению» и «НДС выделяется из цены, только если из сделки нельзя понять, включает цена налог или нет».

В этом случае вы «накручиваете» налог на цену договора по ставке 18 или 10% и предъявляете его покупателю, выделяя в расчетных и первичных документах, счетах-фактурах (п. 4 ст. 168 НК РФ). Если он откажется от уплаты — взыскиваете налог через суд. См. также «Как правильно заполнить счет на оплату с НДС (образец)».

Как указать в договоре что ндс не облагается

Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица? Подробнее об этом – ниже. Правила и ограничения для юрлиц ГК РФ не предусматривает каких-либо ограничений при составлении договора юрлицами – все условия соглашения организация указывает на свое усмотрение.

Но при этом не стоит забывать о налоговых последствиях и перед тем, как составлять договор без НДС, ознакомиться с позицией НК по этому вопросу.

Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором.

К примеру, Ваша организация как юрлицо реализует товары и предъявляет НДС к оплате покупателю. При этом размер налога должен быть указан отдельно как в счете-фактуре, так и в договоре.

Дельтой» за счет собственных средств. Может ли «Магнат» принять к вычету НДС? Так как сумма НДС оплачена продавцом («Магнатом»), то «Дельта» не имеет права принимать налог к вычету.

В данном случае «Дельтой» будут признаны расходы на покупку товаров (741.300 руб.). Вопрос №3. ИП Кожухов оказывает услуги в сфере общепита и применяет ЕНВД.

В апреле 2016 Кожухов нарушил условия применения «вмененки», в связи с чем автоматически переведен на ОСНО и признан плательщиком НДС.

В августе 2016 Кожухов оформил договор, не указав в нем НДС. Необходимо ли Кожухову начислять НДС? Договор заключен после того, как Кожухов потерял право на ЕНВД и признан плательщиком НДС.

Поэтому Кожухов должен начислить НДС, исходя из расчетного показателя, то есть выделить налог из суммы соглашения. Оцените качество статьи.

Договор № на оказание услуг г.

К-ск «04» марта 2018 года Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. Предмет договора 1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.

2. Стоимость и порядок расчетов 2.1.
Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.

2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются. 2.2 Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи/приемки оказанных услуг. 2.3.

Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом. 3. Права и обязанности сторон 3.1. Заказчик обязуется:3.1.1.

Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.3.1.2. Принять оказанные услуги.3.1.2.

Источник: https://law-uradres.ru/kak-pravilno-ukazat-v-dogovore-chto-nds-ne-oblagaetsya/

Ставка НДС в договорах до 2019 года | Какой НДС указывать в договоре переходящем на 2019 год | Учет НДС в 2019 по договорам 2018

Можно в договоре указывать ндс предусмотренный законодательством

С 1 января 2019 года ставка НДС увеличивается до 20%. У компаний на общей системе налогообложения возникает вопрос: какую ставку писать в договорах, если поставка будет после Нового года. Ситуация спорная.

Юрист Андрей Чумаков рассказывает, что писать в договорах, чтобы себя обезопасить и не заплатить лишннего.

Поставщики часто работают по договорам, которые длятся несколько лет. Сначала покупатель платит аванс, поставщик поставляет товары по графику, а через время получает полную оплату. В этом случае с НДС по закону поставщику нужно поступать так:

  • начислить НДС на сумму аванса;
  • после поставки товара начислить НДС с полной суммы договора вместе с авансом;
  • вернуть НДС с аванса от государства.

Давайте на примере. Будет много цифр, но иначе не получается.

ООО «Карл Маркс» в марте 2017 года подписал договор на поставку ООО «Чистая вода» насосы.

Сумма договора 118 000 рублей: 100 000 рублей и НДС 18 000 рублей.

«Чистая вода» заплатила аванс 11 800 рублей.

С аванса «Карл Маркс» должен заплатить НДС: 11 800 * 18/118 = 1800 рублей.

В феврале 2018 года «Чистая вода» расплачивается за насосы, платит оставшиеся 106 200 рублей.

«Карл Маркс» платит НДС с общей суммы договора: 118 000*18/118 = 18 000 рублей.

Из бюджета «Карл Маркс» возмещает 1800 рубля, которые заплатил с аванса.

Получается, он заплатил НДС: 18 000 + 1800 = 19 800 рублей. А потом 2124 рубля вернул.

В итоге компания получает 118 000 — 18 000 = 100 000 рублей. Такая сумма и была в договоре без НДС.

Всё понятно, если ставка НДС не менялась. Но с 1 января 2019 она станет 20%. Картина будет такой:

В марте 2018 «Карл Маркс» подписал договор на 18 000 рублей: 100 000 рублей и НДС 18 000 рублей.

В апреле «Чистая вода» заплатил аванс 11800 рублей.

С аванса «Карл Маркс» платит НДС 1800 рублей.

В феврале 2019 года ставка НДС уже 20%. Но сумма договора осталась прежней — 118 000 рублей. «Чистая вода» платит оставшиеся 106 200 рублей.

«Карл Маркс» платит НДС с общей суммы договора уже с новым НДС: 118 000*20/120 = 19 666 рублей.

Он возмещает от государства 1800 рублей, которые заплатил с аванса.

«Карл Маркс» со сделки получает 118 000 − 19 666 рублей = 98 334 рублей. Это меньше, чем он планировал.

Получается, на изменении ставки компания может потерять деньги, если заключила договор с авансом. С верной формулировкой в договоре этого можно избежать.

Неверные формулировки в договоре

Компании по-разному прописывают в договоре стоимость с НДС. Я знаю по крайней мере восемь вариантов формулировок. Самая опасная — «стоимость 118 000 рублей, в том числе НДС».

Формулировка означает:

при НДС 18% → «100 000 рублей за товар и 18 000 рублей НДС»;

при НДС 20% → «98 330 рублей + 19 670 рублей НДС». Правда некоторые юристы спорят и говорят, что должно стать «100 000 рублей за товар и 20 000 рублей НДС».

То есть при увеличении ставка компания за товар получит меньше.

В соцсетях руководители говорят, что клиенты стали дописывать в договоры даже такие формулировки:

Но она вряд ли решат проблему, а в суде окажется недействительной.

Безопасная формулировка в договоре

В идеальном мире при изменении ставки НДС сумма в договоре должна автоматически пересчитываться, а покупатели с ней соглашаться и тут же подписывать договор с изменениями. В реальной жизни такого почти не бывает.

Можно прийти к покупателю, объяснить ситуацию и сказать, что сумма в договоре изменится. Было 118 00 рублей, а теперь будет 120 000 рублей. Но не факт, что покупатель с этим согласится. Он может сказать: «В договоре 118 000 рублей, я столько и заплачу». Юристы до сих пор спорят, насколько такие требования будут правомерны.

Мой совет — разделять сумму за товары и НДС в договоре. Подойдет такая формулировка:

«Стоимость 100 000 рублей. Эта стоимость не включает НДС, который дополнительно предъявляет продавец покупателю по требованиям Налогового кодекса РФ по ставке на дату выставления счета-фактуры»

В этом случае нет указания на то, по какой ставке покупатель должен оплатить НДС. Изменится — должен оплатить по той, которая будет действовать в момент оплаты по договору.

Со стороны покупателя

Покупатели на общей системе налогообложения, скорее всего, не пострадают, если сумма НДС в договоре увеличится. Они могут вычесть этот НДС и уменьшить свой.

«Чистая вода» подписал договор на покупку насосов. Сумма по договору 100 000 рублей и НДС. В 2018 году это 118 000 рублей.

Он расплачивается за насосы в 2019, когда ставка по НДС уже 20%. Он должен заплатить 120 000 рубей: 100 000 рублей за насосы и 20 000 рублей НДС.

На 20 000 рублей «Чистая вода» заявляет вычет по НДС и уменьшает налог. Компания ничего не теряет.

Проблема возникает, когда поставщик продает товары клиенту на упрощенке или на ЕНВД.

«Аркадий и сыновья» покупает насосы. По договору это 100 000 рублей за насосы и НДС.

По старой ставке он должен был бы заплатить 118 000 рублей, а по новой — 120 000 рублей.

Он работает на упрощенке. Для него 2000 рублей — просто увеличение себестоимости товара, который он покупае.

В примере суммы маленькие, но контракты могут быть на миллионы. Тогда дополнительные расходы компании тоже будут существенными.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/nds_dogovor

Институт права